Отсрочка уплаты налогов из-за коронавируса для среднего и малого бизнеса

В связи с распространением коронавирусной инфекции в России наложены ограничения на многие направления предпринимательской деятельности. Туристические фирмы, рестораны, бары, торговые центры, кинозалы вынуждены закрыться, в связи с чем теряют клиентов и прибыль. При этом за ними сохраняются обязательства по уплате налоговых платежей и страховых взносов. Для поддержки среднего и малого бизнеса правительством РФ по поручения Путина В.В. приняты меры поддержки.

В статье рассмотрим, какими налоговыми льготами могут воспользоваться предприниматели, кто вправе ими воспользоваться, как определить, распространяются ли меры поддержки на ваш бизнес и как ими воспользоваться.

Какие меры приняты государством для поддержки среднего и малого бизнеса в связи с пандемией коронавируса?

2 апреля 2020 года М. Мишустиным подписано Постановление Правительства РФ № 409, предусматривающее меры поддержки, направленные на поддержку бизнеса. Разберем их более подробно.

Приостановление налоговых проверок

Налоговый орган до 31 мая включительно не будет принимать решения о проведении выездных налоговых проверок. Также приостановлены уже назначенные проверочные мероприятия, не будут составляться акты и решения по проведенным проверкам. В случае непредставления запрошенных у налогоплательщика документов и материалов штрафы не назначаются в период с 1 марта по 31 мая 2020 года.

Если налогоплательщиком поданы возражения на акты проверок, налоговый орган рассмотрит их после снятия ограничений, связанных с карантином.

Помимо этого, временно приостановлены проверочные мероприятия по соблюдению требований валютного законодательства. Исключение составляют случаи, когда нарушение уже выявлено или срок давности привлечения к ответственности истечет 1 июня 2020 года.

Приостановление взыскания недоимок по налоговым платежам

С 25 марта по 1 мая 2020 года с налогоплательщиков не будут взыскиваться недоимки по налогам. Под названной мерой поддержки среднего и малого бизнеса подразумевается, что налоговый орган не будет направлять требования о начислении недоимки, пеней и штрафов, а также блокировать счета предпринимателя или организации.

Льгота распространяется на деятельность в отраслях с наибольшими убытками из-за ухудшения эпидемиологической ситуации в связи с распространением коронавируса. Для приостановления мер взыскания заявление подавать не потребуется.

Продление сроков сдачи отчетности

В связи с введением карантина бизнесу дадут отсрочку сдачи отчетности. Так налоговые декларации по НДС и расчеты по страховым взносам за 1 квартал можно будет сдать до 15 мая.

На три месяца сдвинуты сроки сдачи по следующим видам отчетности:

• расчетам по авансовым платежам и налоговым декларациям по другим налогам;
• форме 6-НДФЛ;
• налоговым отчетам иностранных компаний;
• бухгалтерской отчетности.

Если предприниматель или организация получили от налогового органа требования в период с 1 марта по 31 мая, то срок по ним продлевается на 20 рабочих дней (по НДС – на 10).

Отсрочка уплаты налогов из-за коронавируса

В связи со снижением деловой активности бизнесу предоставлена отсрочка уплаты налоговых платежей и страховых взносов. Так, налог на прибыль ЕСХН, налог по УСН за 2019 год, а также авансовые платежи за март и 1 квартал 2020 года могут быть оплачены через полгода. Сроки уплата НДС, НДФЛ, НПД остались прежними.

Платежи по патентной системе налогообложения, которые должны быть уплачены во втором квартале 2020 года, переносятся на четыре месяца. Аналогичная налоговая отсрочка предусмотрена для авансовых платежей по налогам за апрель-июнь и полугодие 2020 года.

Страховые взносы за март-май 2020 года могут быть оплачены через полгода, за июнь-июль 2020 года – через 4 месяца. Если страховые взносы исчислены с дохода ИП свыше 300 000 руб., то они должны быть внесены во внебюджетные фонды не позже 1 июля.

Важно! ФНС России официально заявила, что 16 марта не будет принимать решения о банкротстве в связи с неуплатой налогов и сборов. С 3 апреля по 3 октября 2020 года будет действовать мораторий на возбуждение дел о несостоятельности в арбитражном суде в отношении бизнеса из наиболее пострадавших отраслей.

Кто получит отсрочку уплаты налогов?

Отсрочка или рассрочка по налоговым платежам и взносам в страховые фонды предоставляется бизнесу, который наиболее пострадал от распространения коронавируса.

В список льготников входят следующие отрасли экономики:

• гостиничное дело;
• грузовые и пассажирские перевозки всех видов транспорта;
• культурные и досуговые организации;
• искусство и творческая деятельность;
• спортивная деятельность;
• санатории;
• туризм;
• общественное питание;
• образовательная деятельность;
• предоставление бытовых услуг населению;
• химчистка.

С подробным списком организаций можно ознакомиться в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 года № 434.

Следует знать! Право на отсрочку предоставляется при условии, что у предприятия снизился доход более, чем на 10% или организацией получены убытки.

Как узнать распространяется ли на ваш бизнес отсрочка уплаты налогов из-за коронавируса?

Налоговой инспекцией разработана пошаговая инструкция, которая помогает определить, распространяется ли льгота на конкретную фирму.

Налогоплательщику необходимо придерживаться следующего алгоритма:

1. Проверить через ЕГРЮЛ или ЕГРИП свой основной вид деятельности (ОКВЭД).
2. Выяснить, используя ИНН или ОГРН, включен ли бизнес в Реестр малого и среднего предпринимательства и в какую категорию входит.
3. Ответить на вопросы анкеты и получить список конкретных мер поддержки.

Далее необходимо ознакомиться нюансами получения каждой из льгот.

Как получить отсрочку по налоговым и страховым платежам?

Согласно пункту 7 Правил предоставления отсрочки, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 года № 409 для получения льготы следует подать заявление на основании статьи 64 НК РФ в срок до 1 декабря 2020 года.

Если налогоплательщик просит предоставить отсрочку более, чем на полгода, потребуется предоставить обеспечение обязательства в виде залога, поручительства или банковской гарантии.

В заявлении потребуется указать следующую информацию:

• полное наименование налогоплательщика, ИНН, ОГРН, юридический адрес;
• основание обращения с заявлением (выбрать из списка);
• вид льготы – отсрочку или рассрочку (выбрать из предложенных вариантов);
• дату и подпись.

Заявление подается в ИФНС по месту регистрации ИП или организации.

Какие сложности могут возникнуть при получении отсрочки уплаты налогов?

На практике у налогоплательщиков возникают вопросы по поводу того, распространяются ли на них отсрочка или нет. Предприниматели и организации испытывают затруднения с подготовкой необходимых документов для получения льготы. В связи с этим желательно обратиться к квалифицированному налоговому юристу, который разъяснит все нюансы изменений в законодательство по налогам и страховым сборам.